Febrer porta canvis fiscals: declaració de titulars reals obligatòria en el model 036

A partir del dia 3 de febrer de 2025, les empreses estaran obligades a informar directament l’Agència Tributària (mitjançant el model 036) sobre qui són els propietaris reals de la societat, és a dir, les persones físiques que estan darrere de les companyies.

L’informem que des del dia 3 de febrer de 2025, les empreses estaran obligades a declarar la identitat dels seus titulars reals en presentar el model 036. Aquesta mesura, introduïda mitjançant l’Ordre HAC/1526/2024 publicada al BOE el 9 de gener de 2025, té com a objectiu principal enfortir la transparència fiscal i combatre el frau, el blanqueig de capitals i el finançament del terrorisme. En aquesta circular l’informem sobre les claus d’aquesta nova obligació i com preparar-se per al seu compliment.

Aspectes clau de la nova normativa

1. Identificació dels titulars reals: les empreses hauran d’identificar a les persones físiques que:

• Posseeixin o controlin directament o indirectament més del 25% del capital social o els drets de vot.
• Exerceixin control efectiu sobre la societat per altres mitjans.
• En cas de no complir-se l’anterior, es considerarà titular real l’administrador de la societat. Si aquest també és una entitat jurídica, s’haurà d’identificar la persona física que la representi.

1. Dades requerides: en emplenar el model 036, les empreses hauran de proporcionar per a cada titular real:

• Nom i cognoms.
• DNI o número d’identificació d’estranger (NIE).
• Data de naixement.
• Nacionalitat.
• País de residència.
• País d’expedició del document d’identitat.

1. Modificacions en el model 036: la nova versió del model inclou una pàgina 10 específica per a declarar la titularitat real. A més, permet autoritzar l’ús del telèfon i correu electrònic registrats per a notificacions d’Hisenda i altres òrgans fiscals.
2. Actualitzacions i obligacions: aquesta informació també ha de coincidir amb les dades presentades en:

• El model 200 de l’impost sobre societats.
• El full TR del Registre Mercantil.

1. Sancions:

• No informar o fer-ho incorrectament podria comportar multes d’entre 300 i 400 euros.
• A més, s’estableix una penalització de 20 euros per cada dada errònia o absent relativa a una mateixa persona.

Per a garantir el compliment d’aquesta nova obligació, recomanem:

1. Revisar l’estructura societària: identifiqui els titulars reals i compili la informació necessària per a la seva declaració.
2. Actualitzar les dades censals: asseguri’s que tota la informació inclosa en el model 036 estigui completa i correcta.

La informació sobre els titulars reals ja s’havia inclòs en el model 200 de l’impost sobre societats en campanyes anteriors, i ara s’amplia al model 036, convertint-se en una obligació tributària periòdica. A més, qualsevol canvi en la titularitat real caldrà comunicar-lo en un termini màxim d’un mes, reforçant així el control fiscal continu.