Situació actual de l’adaptació als sistemes informàtics de facturació i la factura electrònica obligatòria

Amb la publicació del Reial decret 1007/2023 i de l’Ordre HAC/1177/2024, s’estableixen requisits tècnics clars que hauran de complir els sistemes informàtics de facturació (SIF). A més, el sistema VERIFACTU, desenvolupat per l’Agència Tributària, permetrà la remissió immediata de registres de facturació, garantint més transparència i traçabilitat.

La transició cap a la facturació electrònica obligatòria representa una fita en la digitalització empresarial a Espanya. Impulsada per la Llei 18/2022 (“Llei crea i creix”), aquesta mesura busca modernitzar els processos de facturació, reduir la morositat i combatre el frau fiscal. A través del Reial decret 1007/2023 i de l’Ordre HAC/1177/2024, s’estableixen els requisits per als sistemes informàtics de facturació (SIF), mentre que el sistema VERIFACTU facilitarà el report immediat de factures a l’Agència Tributària.

Les dates clau per a la implementació són:

Gener de 2026: per a empreses, segons l’estipulat en el Reial decret 1007/2023. Aquest canvi respon a la necessitat de donar temps a les organitzacions per a adaptar els seus sistemes, considerant els requisits tècnics exigents i la complexitat d’implementació.
Juliol de 2026: per a autònoms, tal com estableix l’Ordre HAC/1177/2024. Aquest ajornament busca proporcionar més flexibilitat als autònoms a causa dels seus recursos limitats i a les altes demandes de suport tècnic esperades.

Terminis inicials. Estava previst que aquestes noves obligacions s’aplicarien al cap de nou mesos a comptar des de la publicació al BOE de l’ordre ministerial (RD 1007/2023, D.F. quarta). Per tant, en principi havien de ser aplicables a partir de juliol de 2025. No obstant això, el Ministeri d’Hisenda ha fet pública una nota informativa en la qual proposa retardar aquests terminis i així donar temps tant als afectats com a la mateixa Hisenda per a adaptar-se a les noves exigències dels SIF.

SISTEMES INFORMÀTICS DE FACTURACIÓ (SIF) I VERIFACTU

Els sistemes informàtics de facturació (SIF) han de complir estrictes requisits tècnics per a garantir la integritat, inalterabilitat i traçabilitat dels registres. A més, el sistema VERIFACTU permet la connexió directa amb l’Agència Tributària per al report instantani de factures.

Principals característiques dels SIF:

Generació automàtica de registres: els SIF han de crear registres de facturació que incloguin detalls com a empremtes digitals (hash), signatures electròniques i codis QR per a garantir la seguretat i autenticitat de les dades.
Inalterabilitat i traçabilitat: els sistemes han de ser capaços de registrar cada modificació o esdeveniment associat a les factures per a prevenir manipulacions.
Conservació de dades: els registres s’han de mantenir accessibles durant el període establert per la normativa, garantint la seva llegibilitat i disponibilitat.

Sistema VERIFACTU:

Dissenyat per a enviar registres de facturació a l’Agència Tributària en temps real.
Redueix la possibilitat de frau mitjançant el control continu de les operacions.
Inclou un esment obligatori en les factures: “Factura verificable en la seu electrònica de l’AEAT”.

Terminis d’implementació:

Empreses: fins a gener de 2026 per a adaptar-se als nous requisits normatius i tecnològics.
Autònoms: fins a juliol de 2026, considerant la complexitat i els recursos necessaris per a complir amb aquestes obligacions.

Sancions: l’incompliment dels requisits pot implicar sancions de fins a 50.000 euros per exercici fiscal, destacant la importància d’utilitzar sistemes conformes amb la normativa.

FACTURA ELECTRÒNICA OBLIGATÒRIA

La Llei crea i creix estableix l’obligatorietat de la factura electrònica per a empresaris i professionals en les seves relacions comercials. Aquest format digital cerca millorar la traçabilitat de les transaccions i facilitar el compliment normatiu.

Aspectes clau:

Obligatorietat: aplica a totes les operacions entre empresaris i professionals, independentment de la seva mida o volum d’operacions.
Format: les factures s’han d’emetre en formats estàndard, com Facturae, garantint la seva compatibilitat i accessibilitat.
Accessibilitat: les factures han de ser accessibles per a consulta, descàrrega i còpia durant almenys quatre anys.

Impacte en la morositat: la factura electrònica permet monitorar els terminis de pagament, combatent la morositat comercial. A més, l’Agència Tributària podrà remetre informació estadística a l’Observatori Estatal de la Morositat Privada, millorant la transparència en les transaccions econòmiques.

Beneficis:

Reducció d’errors i fraus.
Més control i transparència en les operacions.
Integració amb els sistemes de gestió empresarial i els llibres registre d’IVA i IRPF.

Cronograma:

Empreses amb facturació superior a 8 milions d’euros: un any després de la publicació del reglament.
Resta d’empresaris i professionals: dos anys des de la publicació del reglament.

LA SOLUCIÓ PÚBLICA DE FACTURACIÓ ELECTRÒNICA I EL PROJECTE VERIFACTU

L’Agència Tributària està desenvolupant una solució pública per a la gestió de factures electròniques, que actuarà com a repositori universal i obligatori de totes les factures emeses i rebudes.

Elements destacats:

Solució pública voluntària: empresaris i professionals podran utilitzar plataformes privades, però hauran de remetre una còpia fidel de cada factura a la solució pública.
Protecció de dades: la informació tractada estarà subjecta a estrictes protocols de seguretat i reserva.
Terminis de conservació: les factures s’hauran de mantenir disponibles durant el termini màxim establert per la normativa.

Requisits per als sistemes informàtics:

Connexió contínua i segura amb l’Agència Tributària.
Emissió de factures amb codis QR i hash.
Verificació automàtica dels registres i alertes davant possibles inconsistències.

Beneficis del Projecte VERIFACTU:

Millora en la supervisió fiscal i reducció del frau.
Més eficiència en la gestió documental.
Facilita l’accés en temps real a la informació de les operacions.

Resum dels aspectes més destacats

Aspecte	Descripció
Obligatorietat	Factura electrònica per a empresaris i professionals segons Llei 18/2022
Terminis	Empreses: gener 2026; autònoms: juliol 2026
Sistema VERIFACTU	Report immediat a l’AEAT amb mesures de seguretat com hash i codis QR
Requisits tècnics	Garantia d’inalterabilitat, integritat i traçabilitat dels registres
Declaració responsable	Obligatòria per a productors de programari, certificant conformitat normativa
Sancions	Fins a 50.000 € per ús de sistemes no conformes

Beneficis	Impacte
Més eficiència	Agilitza la gestió i redueix errors en la facturació
Reducció de fraus	Facilita la traçabilitat i el control de transaccions
Compliment normatiu	Evita sancions i assegura integració amb llibres fiscals
Accés a ajudes	Programes com el Kit digital estan disponibles per a facilitar la transició

La digitalització en la facturació és una realitat imminent. Empreses i professionals han de preparar-se per a garantir el compliment normatiu, minimitzant riscos i aprofitant les oportunitats que brinda aquesta transformació. Si necessita més informació o assessorament personalitzat, no dubti a contactar amb nosaltres. Som aquí per a ajudar-lo a complir amb les noves exigències normatives.