Rappel avril 2022

Nous vous rappelons qu’au mois d’avril vous devez déposer vos déclarations de TVA, les retenues au titre de l’impôt sur le revenu et de l’impôt sur les sociétés, ainsi que le paiement fractionné de l’impôt sur les sociétés (année en cours) et de l’impôt sur le revenu (dans ce cas pour les entrepreneurs et les professionnels en estimation directe et objective), sans oublier que vous pouvez également déposer vos déclarations d’impôt sur le revenu des personnes physiques et d’impôt sur la fortune par voie électronique via Internet, entre le 6 avril et le 30 juin 2022, tous deux inclus (avec paiement des résultats par prélèvement automatique, jusqu’au 27 juin).

Rappelons qu’en cas de dépôt hors délai, les indépendants et les sociétés sont soumis à une surtaxe s’ils le font volontairement (à partir du 11 juillet 2021, le système de surtaxe sera modifié, établissant un système de surtaxes croissantes, la surtaxe étant de 1 % plus 1 % supplémentaire par mois entier de retard et sans intérêt de retard jusqu’à l’écoulement de la période de douze mois de retard). À partir du jour suivant l’expiration des douze mois susmentionnés, en plus de la majoration de 15 %, les intérêts de retard commenceront à courir) ou avec une pénalité comprise entre 50 % et 150 % du montant de la déclaration fiscale à payer, si elle est demandée par l’Agence fiscale.

TVA, RETENUES ET PAIEMENTS ÉCHELONNÉS

Concrètement, le 20 avril, les acomptes de TVA et d’impôt sur le revenu des personnes physiques du 1er trimestre 2022 pour les activités commerciales et professionnelles doivent être déposés et, le cas échéant, payés, ainsi que les retenues sur les locations de locaux professionnels et sur les revenus du capital.

En ce qui concerne les entreprises, nous vous rappelons également que la date limite pour le versement du premier acompte de l’impôt sur les sociétés 2022 est le 20 avril.

À cet égard, et dans les circonstances actuelles de la pandémie COVID-19, il est particulièrement intéressant d’analyser les postes comptables (et leurs implications dans la détermination de la base imposable pour l’impôt sur les sociétés) liés, entre autres, aux concepts suivants :

• Pertes de valeur sur les investissements dans les sociétés du Groupe, les entités contrôlées conjointement et les entreprises associées, les actifs financiers détenus à des fins de transaction, les stocks, les immobilisations corporelles, les immobilisations incorporelles et les immeubles de placement, ou les investissements détenus jusqu’à leur échéance.
• Pertes de valeur sur les prêts et créances ou provisions pour la mise en œuvre de garanties.
• les amortissements ordinaires et extraordinaires et les remises accordées dans le cadre de transactions commerciales.
• pertes sur la vente de prêts et de créances
• Les provisions qui peuvent découler de réorganisations du travail (ERE, ERTE, modification des conditions de travail) ou d’autres types de restructuration de l’activité.
• Les provisions qu’il peut être nécessaire d’enregistrer pour refléter d’éventuelles indemnités pour des violations contractuelles.
• Moratoires et réductions pour les baux d’habitation et de locaux commerciaux.
• Les provisions pour les transactions commerciales (retours de vente et garanties) ou pour les contrats onéreux.
• Tout cela, sans oublier l’attention nécessaire à une comptabilisation correcte des revenus et des dépenses.

Les entreprises ayant le statut de grande entreprise (volume des opérations supérieur à 6 010 121,04 euros au cours des 12 mois précédant le début de la période d’imposition au titre de laquelle les acomptes sont versés), doivent obligatoirement déposer le formulaire 202, qu’elles soient ou non tenues d’effectuer un paiement au titre de l’acompte.

Ce formulaire 202 doit être déposé par voie électronique (même s’il s’agit d’un « versement zéro »), en respectant toujours la date limite de dépôt, qui se termine le 20 avril (sauf si le paiement est effectué par prélèvement automatique, auquel cas la date limite de dépôt est le 15 avril).

Pour cette raison, nous vous demandons de nous contacter afin de résoudre la livraison de la documentation et des données dont nous aurons besoin pour préparer et déposer les déclarations fiscales.

Comme toujours, nous nous tenons à votre disposition pour répondre à vos questions ou vous fournir toute information complémentaire dont vous pourriez avoir besoin.

Je vous prie d’agréer, Madame, Monsieur, l’expression de mes sentiments distingués,